Карта начисления налога на заработную плату

09.03.2012 ПЯТНИЦА 00:00

НАЛОГИ В ГЕРМАНИИ: ПАМЯТКА НАЕМНОМУ РАБОТНИКУ

Налоги в Германии: памятка наемному работнику

Доходы и расходы работника по найму. Основные понятия

Классы налога на заработную плату

Выбор класса налога на заработную плату

Таблицы налога на заработную плату

Карта начисления налога на заработную плату

Учёт детей в карте налога на заработную плату

Начисление налога на заработную плату наёмного работника

Уведомление о подоходном налоге и его уплата

Учет чрезвычайных расходов

Примеры расчёта заявительной границы

Суммы расходов в заявление на снижение подоходного налога

Об этом Вы должны помнить сами

Карта начисления налога на заработную плату (Lohnsteuerkarte)

Работник по найму обязан перед началом календарного года или перед началом работы (вступлением в трудовые отношения - Dienstverhдltnis) ходатайствовать перед относящимся к нему административным округом о выписке ему карты начисления налога на заработную плату, если к нему эта карта не поступила в рамках общепринятого способа её выписки. Карту подоходного налога получает только наёмный работник, обязанный выплачивать этот налог без каких-либо ограничений.

Выписка карты начисления налога на заработную плату. Административный округ согласно п.1 налогового законодательства должен выписать и передать неограниченно налогообязанному наёмному работнику на каждый календарный год бесплатно карту начисления налога на заработную плату официально предписанного образца. Принадлежность административного округа для выписки этой карты устанавливается согласно п.39 налогового законодательства.

Для супругов действительна при этом их общая основная квартира. Если супруги не прописаны вместе в основной квартире, то карта подоходного налога выдаётся тем административным округом, в котором был прописан к 20 сентября предыдущего года старший супруг в основной квартире.

Для холостых наемных работников или для состоящих в браке, но у которых один из супругов не является неограниченно налогообязанным или с одним из которых постоянно проживает раздельно, принадлежность административного округа для выписки карты подоходного налога устанавливается по месту, в районе которого наёмный работник имел свою основную квартиру на 20 сентября соответствующего года.

Пример: Холостой наёмный работник на 20 сентября прошлого года имел основную квартиру в административном округе А. и квартиру в административном округе Б. Работает он в административном округе В. Для выписки карты подоходного налога на этот год компетентен административный округ А., т.к. наёмный работник имел там на 20 сентября основную квартиру. Если наёмный работник не сообщает о своей квартире, то карта подоходного налога должна быть выписана административным округом, в районе которого находилось на 20 сентября его обычное местожительство.

Для состоящего в браке наёмного работника, супруга которого неограниченно налогообязанная и который со своей супругой постоянно проживает нераздельно, принадлежность к административному округу для выписки карты подоходного налога устанавливается по месту, о районе которого на 20 сентября соответствующего года супруги сообщили:

- если они имеют всего только одну квартиру, то их общую квартиру,

- если у них имеется больше квартир, то их общую основную квартиру.

Пример: Рабочий А. с 1975 года женат на гр.Б. Оба наёмных работника согласно п.1 налогового законодательства неограниченно налогообязанные и постоянно проживают нераздельно. На 20 сентября супруги заявили о своей общей квартире в административный округ Х. Рабочий А. работает в административном округе У., а его жена- в административном округе Z. Для выписки карты подоходного налога на данный год компетентен административный округ Х., т.к. супруги на 20 сентября в этот округ сообщили о своей совместной основной квартире.

Заполнение карты подоходного налога

Административный округ должен в первую очередь внести в карту подоходного налога класс налога буквами и данные о необлагаемой налогом части дохода в размере паушальной суммы расходов на содержание детей. С 1993 года финансовое учреждение может не согласиться с приведенными наёмным работником данными, если он ходатайствует в своей карте за предшествующий календарный год о самой большой необлагаемой налогом части дохода, соответствующей фактической сумме расходов на содержание детей, и заверяет при этом, что соответствующие трудовые отношения существенно не изменились. Для учёта полной суммы этих расходов принципиально в числителе соответствующей графы карты указывается коэффициент «1», а для учёта половинной суммы- коэф.»0,5».

Передайте как можно быстрее Вашу карту подоходного налога на данный год вашему работодателю. Если Вам не нужна эта карта в данном году, то отправьте её назад в то административное учреждение, которое её Вам выдало. Проверьте записи, прежде чем Вы вручите свою карту вашему работодателю. Важно, чтобы дата вашего рождения, класс налога, принадлежность к религиозной общине и величина необлагаемой подоходным налогом части дохода в размере регламентированной суммы расходов на содержание детей до 18-ти лет были правильно внесены в карту. Для записи этих данных действительны обстоятельства на 1-ое января этого года.

Правильно ли в карту внесены данные?

Если Вы установите неправильно внесенные в карту подоходного налога данные, то Вам следует немедленно обратиться в тот административный округ, который Вам выдал эту карту на этот год. Внесенные в карту данные не могут быть изменены Вами или вашим работодателем. При изменении местожительства Вам не нужно изменять свой адрес в карте.

Выгодны ли Вам внесенные в карту данные? Если внесенные в карту подоходного налога данные Вам не выгодны и не соответствуют вашим трудовым отношениям на 1-ое января этого года, то Вы по закону обязаны немедленно изменить в административном учреждении вашего округа вашу карту. Административное учреждение имеет право потребовать от Вас соответствующие документы для исправления. Если Вы не внесёте изменения в карту, то финансовое учреждение может потребовать от вас долг за слишком малый уплаченный подоходный налог.

Таким образом, Вам следует внести изменения:

- когда административное учреждение вашего округа внесло в карту подоходного налога невыгодный Вам класс налога или менее высокий коэффициент для учёта паушальной суммы расходов на содержание детей, чем Вам следует;

- когда Вы к 1-му января этого года живете с вашей супругой раздельно или разведены с нею;

- если до 1-го января этого года умер ваш ребёнок.

В случаях раздельного проживания, развода или смерти ребёнка в течение данного календарного года Вы не можете изменить вашу карту подоходного налога.

Если что-то изменяется, например, при вступлении вами в брак или рождении ребёнка, Вы можете изменить внесенные в карту подоходного налога данные. Заявление на изменение класса налога или коэффициента для учёта паушальной суммы расходов на содержание детей, однако, следует составить не позже 30-го ноября этого года. Если карта подоходного налога была составлена для каждого супруга, то Вы должны приложить к заявлению обе карты.

Ваша карта утеряна

Если утеряна ваша карта налога на заработную плату или она не использована, или порвана, то вам выписывается за соответствующую плату дубликат карты в административном учреждении вашего округа.

Где хранится карта

По истечении года ваш работодатель должен отправить заполненную карту налога на заработную плату в финансовое ведомство. Карта должна быть выдана вам на руки для уточнения, если вам она нужна для составления отчета об облагаемых налогом доходах и расходах (налоговой декларации). Если истекшая карта уже находится в вашем распоряжении, например, потому что Вы на конец календарного года уже не состоите в трудовых отношениях, то Вы должны отправить карту, в случае только если она вам не нужна для составления налоговой декларации, - до 31 декабря следующего года в финансовое ведомство. Составленная для вас карта на данный год является основой для расчётов доли налога на заработную плату вашего административного округа. Поэтому каждая карта, которая возвращается в финансовое ведомство, снижает налоговые поступления вашего административного округа.

Материал статьи любезно предоставлен международным журналом EXRUS, а подписаться на рассылки, основанные на материалах журнала можно здесь.

Учёт детей в карте налога на заработную плату

Налоги