Страхование товарного кредита

09.06.2009 ВТОРНИК 00:00

НАЛОГИ

Страхование товарного кредита

Понятия товарного кредита и его страхования

Под товарным кредитом понимается поставка товаров, оказание услуг или выполнение производственного заказа одним предприятием (называемым поставщиком) другому предприятию (называемым клиентом) без предварительной или немедленной в момент отпуска их оплаты. Дело в том, что при нормальных деловых отношениях предприятий между поставкой товара, выполнением заказа или оказанием услуги и их оплатой находится временной промежуток продолжительностью до 210 дней в зависимости от отрасли или федеральной земли. Из-за этого у предприятия-поставщика возникает потребность в краткосрочном банковской ссуде, т.е. в финансовом кредите, который ему предоставляется каким-либо банком. Такое финансовое кредитование относится в стране к важнейшей форме финансирования предприятий.

Страхование товарного кредита (Warenкreditversicherung,WKV или Delkredere-Versicherung, DKV) следует отличать от страхования финансового кредита на приобретение недвижимости или страхование банковской ссуды. В противоположность этим видам страховых продуктов, которые, в общем-то, являются страхованием остатка долга или отказа от погашения кредита, страхование товарного кредита производится на случай несвоевременной оплаты, а также полного или частичного отказа от оплаты поставки товаров, или оказания услуг, или выполнения производственных заказов.

Такое страхование защищает фирму или предприятие-поставщика от возникновения у него в связи с этим убытков как при торговых сделках внутри страны, так и за рубежом.

Это достигается путем:

- перенятия задач контроля и проверки возможностей клиента в части оплаты полученных им товаров, оказанных ему услуг или выполненных для него заказов;

- перенятия процедур взыскания долга и предупреждения через суд должника (т.е. соответствующего клиента) о необходимости оплаты;

- возмещения, несмотря на вышеуказанное, возникшего ущерба у поставщика товаров, услуг, заказов.

Основные задачи страхования товарного кредита для предприятия - поставщика:

- Защита поставщика от отказа клиентом выполнения платежных требований (вследствие неплатежеспособности клиента-должника). Обширная финансовая защита предоставляется в качестве покрытия убытков предприятия–поставщика в отношении всех клиентов внутри страны и за рубежом. Калькулируемая (т.е. заранее рассчитываемая) страховая защита предотвращает, по существу, некалькулируемые убытки от потери требований (т.е. отказа от их исполнения).

- Текущая проверка платежеспособности клиентов. Быстрая и надежная информация о товарном кредите, а также через клиентов за рубежом, улучшает качество постоянной клиентуры.

- Осуществление надежной новой сделки с клиентами. Детальный и обоснованный анализ новых клиентов позволяет поставить новые деловые связи на надежную основу. Быстрое и выгодное решение о товарном кредите в режиме «Online» (т.е. с использованием Интернета и электронных технологий обработки данных) на основе банка данных кредитного страхователя как в отношении известных, так и неизвестных прежде клиентов, позволяет обеспечить высокую гибкость в работе. Более низкое собственное участие в случаях причинения ущерба и выгодная оплата контроля снижает производственные расходы. Дальнейшие выгоды получаются от непрерывной достижимости клиентов, точной их адресной идентификации, безбумажной обработки данных и экономии времени.

- Срочная компенсация ущерба, возникшего у поставщика. Утрата требования компенсируется быстро и без бюрократических процедур. Исключаются потеря дохода и дефицит неплатежеспособности.

- Улучшение собственной платежеспособности поставщика. Переуступка банку права на оплату дает возможность, среди прочего, расширение контокоррентной кредитной линии.

- Соразмерная страховая защита поставщика. Гибкое оформление страхового договора путем приспособления к земельным и отраслевым торговым обычаям, структуре клиентов и целям оплаты позволяет обеспечить соразмерную страховую защиту предприятия-поставщика.

Когда для поставщика наступает страховой случай

Необходимость в страховой защите возникает у поставщика товаров, услуг, заказов в следующих случаях:

- при возбуждении у клиента процедуры банкротства или отказе им от недостающей массы,

- при открытии у клиента примирительного производства или судебного производства для предотвращения торговой несостоятельности;

- для достижения клиентом со всеми кредиторами внесудебной мировой сделки в части сравнения квот и ликвидации задолженности путем продажи имущества должника (с условием освобождения должника от уплаты возникшей разницы между стоимостью реализованного имущества и долгом);

- если принудительное исполнение своих обязательств клиентом (потребителем товаров) через застрахованных поставщиков завершилось без полного удовлетворения,

- при бесперспективности принудительных мер для обеспечения оплаты клиентом за поставку товаров на основании доказанных невыгодных финансовых обстоятельств у него или для заключения с клиентом соглашения об отказе оплаты им за поставку товара из-за опасности его неплатежеспособности (в замен недополучения дохода при использовании товара);

- при возможности возникновения предпочтительного случая ущерба (обстоятельства неуплаты).

Виды страхования

Страхование товарного кредита. Этот страховой продукт собственно обозначается как страхование не только для поставки товаров, но также и для выполнения заказов и оказания услуг клиентам внутри страны. Если доля иностранных клиентов невелика, то могут быть застрахованы и эти платежные требования в качестве т.н. иностранного дополнения. Специфическими формами страхового договора Warenkreditversicherung (WKV) являются WKV-Start, WKV-S, WKV-plus, WKV-Kompakt и Euro-KV.

Страхование товарного кредита на экспорт. Этот страховой продукт (Ausfuhrkreditversicherung, AKV) собственно обозначается как страхование поставок товаров и оказания услуг для клиентов, находящихся за рубежом. При этом частное страхование этого вида не может подменять собой т.н. страхование ”Hermes-Deckungen”, которое является формой государственного страхования экспортных поставок, осуществляемое акционерным обществом Euler Hermes Kreditversicherungs-AG в качестве уполномоченного государством юридического лица.

Принципиальная разница между государственным и частным страхованием экспортных поставок заключается в использовании принципа субсидиарности. Согласно нему государство должно вмешиваться только там, где частная экономика не может перенять на себя определенные функции. Главное поле деятельности государственного страхования – это страхование экспортных сделок с странами, которые находятся вне зоны Европейского экономического сотрудничества, с учетом долгосрочных целей в части своевременной оплаты поставок и заказов и политического риска.

Страхование кредита инвестиционных товаров. В этом виде страхования (Investitionsgüterkredit-versicherung, IKV) речь идет о поставках машин и оборудования, платежные требования на оплату которых имеют длительные сроки действия.

Страхование вида Globalliance Contract (GAC). В этом виде страхования речь идет о взаимных поставках группы производственно и экономически взаимосвязанных международных предприятий в рамках товарного кредита на экспорт «AK-Coface». Хотя концепция этого вида страхования универсальна, но при этом адекватно учитываются местные особенности (структура предприятий, экономические и правовые нормы).

При этом не играет роли, имеется ли управление дебиторской задолженностью для всей группы предприятий или учитываются только определенные рамки, в которых дочерние предприятия принимают решения и осуществляют их. Этот вид страхования предлагает для этого много модулей, которые, с одной стороны, обеспечивают гибкость для групповых образований, а, с другой стороны, учитывают особенности управления предприятиями. Страховой договор на выполнение заказов учитывает, например, правовые требования в каждой отдельной стране и во внутренних сделках иностранных дочерних предприятий.

Стандартный страховой полис. Страхование вида WKV, AKV und IKV охватывается т.н. единым страховым полисом, при котором существенно упрощается сотрудничество со страхователем. Наряду с этим некоторые страхователи предлагают также для мелких и средних предприятий простой стандартный полис. При этом речь может идти и о смешанных видах страхования таких, как WKV-Kompakt от AK-Coface, Euro-Kreditversicherung от Atradius-Gruppe, WKV-S от Euler Hermes, WKV-plus от R+V и WKV-Start от г. Цюрих.

Страховой полис XL-Police. Это особая форма страхования товарного кредита предназначается для больших предприятий, которые вписываются в хорошо функционирующее управление дебиторской задолженностью и которые только хотели бы застраховать свои наиболее большие риски, связанные с оплатой платежных требований. При этом страхование предлагается для клиентов, у которых размер предварительно установленного риска от неуплаты требований на поставки превышает 50 млн.евро.

Выбор страховой компании

Рынок страхования товарного кредита в стране представлен, в сущности, тремя основными страховыми компаниями. Самым большим анбитером страховых услуг является компания EULER & Hermes-Gruppe (www.eulerhermes.com), которая принадлежит к страховому концерну Allianz-Konzern. Далее следуют страховая компания Atradius-Gruppe (www.atradius.com) и страховая компания AK-Coface-Gruppe (www.ak-coface.de). Кроме этих больших страховых компаний на рынке страховых услуг действуют еще небольшие компании Zürich Kautions- и Kreditversicherungs-AG (www.zurich.de), R+V Allgemeine Versicherung AG (www.ruv.de) и die Winterthur-Garantie (www.winterthur-garantie.de).

Подготовка и заключение страхового договора

Условия для осуществления страховой защиты. Поставки товаров, оказание услуг и выполнение заказов должны быть фактически осуществлены, документально оформлены и обоснованы в правовом отношении (т.е. материальные ценности и документы на них отправлены). Страховая сумма должна быть установлена в письменном виде. Оговорки об условиях перехода права собственности на движимое имущество должны быть четко согласованы.

Платежные требования на поставки только в том случае страхуются, когда и поскольку страхователь устанавливает в отношении клиентов страхующегося лица страховую сумму, а определенный этим лицом сроки погашения платежей не превышают сроки, установленные при заключении страхового договора. Страховая защита платежных требований начинается с момента отправки товара, выполнения заказа или завершения работ по оказанию услуги и заканчивается в момент поступления денег их получателю (инкассирование чека или векселя).

Страховые взносы

Размер страховых взносов рассчитывается либо на основании суммы всех существующих и застрахованных в последнем месяце платежных требований, либо исходя из объема застрахованного годового оборота. При обоих вариантах всегда следует учесть минимальный размер страховых взносов того года, который принимается в качестве нижней границы. При этом страхователь вначале исходит из основной суммы страховых взносов, а затем рассчитывает согласно структуре риска отраслей получателей товаров или размер добавки, или размер вычета из нее.

Далее, при индивидуальном расчете размера страховых взносов, играет роль платежеспособность и число клиентов, количество прежних случаев отказа от оплаты платежных требований за последние годы, договорные сроки оплаты или средние промежутки времени между выставлением требований и их оплатой, порядок управления дебиторской задолженностью, объем договоров на поставку, объем застрахованного годового оборота или состава платежных требований. При экспортных поставках дополнительно учитываются еще соглашение о безопасности и политическая обстановка в странах, в которых находятся клиенты.

Причем в этом случае принимается во внимание промежуток времени между выставлением требований и их оплатой в размере 120 дней. Нередко страхователь предлагает единый страховой полис для товарного страхования как при поставках внутри страны, так и за рубеж с предварительно рассчитанной твердой годовой суммой страховых взносов, которые распределяются равными долями по кварталам.

Страховые взносы для участия в покрытии существующих платежных требований. Для уже существующих к началу действия страхового договора платежных требований страхователь определяет долю участия в страховании в первый страховой год вместо 12 месячных уплат страхового взноса только одномесячную уплату его и перенимает за это частично более одного месяца страховой защиты с обратным сроком действия. Основанием для расчета такого страхового взноса является сальдо (остаток по неоплаченным требованиям) на последний день месяца перед началом действия страхового договора.

Плата за проверку и контроль финансового состояния застрахованных клиентов. Эта плата по выгодным ставкам предлагается страхователем для застрахованных клиентов для оплаты расходов привлекаемых для проверки и контроля их финансового состояния с помощью соответствующего общества, осуществляющего регулярную ревизию кредитных операций.

Страховые выплаты

Факторами, которые определяют размер страховых выплат, являются:

- Наибольшая величина возмещения ущерба. Принципиально в страховой договор закладывают 20-кратное наибольшее возмещение убытка. За повышение этой суммы страхователь поднимает обычно добавку к ставке страхового взноса.

- Исключения. Добавки (к минимальной ставке страхового взноса) применяются также при освобождении определенных клиентов от обязанности информировать страховую компанию о том, что ими сделано предложение кому-то в части поставки какого-либо товара. В докризисное время от такой обязанности освобождались предприятия автомобильной промышленности, закупочные конторы, кредитные учреждения и страховые компании.

- Повышенное участие страхующегося лица в возмещении убытков. Для уменьшения размера страхового взноса или при снижении риска существует, однако, возможность повысить участие самого застрахованного лица в возмещении убытков.

- Наличие предварительного риска возникновения ущерба. В этом случае договариваются о наибольшей предполагаемой величине существующего риска или о снижении размера страховых выплат. Это означает, по существу, что часть суммы всех компенсаций, которую страхователь должен выплатить за наступившие страховые случаи в году страхования, возлагается на само застрахованное лицо.

- Платежные требования при франшизе. Эти платежные требования также характеризуются наличием предварительного риска возникновения ущерба. Но при этом обязанность возмещения страхователем убытков возникает только тогда, когда вся совокупность застрахованных платежных требований в отношении соответствующего клиента при наступлении страхового случая превышает определенную сумму.

- Возмещение убытков при франшизе. Это происходит в случае, указанном выше, с той лишь разницей, что при этом вычитается определенная сумма.

- Скидка за отсутствие ущерба. Эта скидка регулирует определенную обратную выплату застрахованному лицу в том случае, когда в договорном году у него либо не возник ущерб от отказа клиентами оплатить платежные требования, либо фактический размер убытков не превысил определенную сумму. Договоренность об этой скидке, однако, предполагает, что существует также вероятность, предъявить право на нее. При этом необходимо учесть практику хозяйственной деятельности последних лет.

Размер страховых выплат

Если, несмотря на всю возможную информацию и меры предосторожности, все же наступает случай отказа от платежных требований, то страхователь в соответствии с договором гарантирует твердо установленную защиту от риска возникновения ущерба. Это означает, что страхователь возмещает убытки, возникшие при этом у застрахованного лица, максимально в размере страховой суммы за вычетом собственного участия застрахованного лица в возмещении убытков и с учетом договора о франшизе и наличия предварительного риска возникновения ущерба.

Материал статьи любезно предоставлен международным журналом EXRUS, а подписаться на рассылки, основанные на материалах журнала можно здесь.

„Ich-AG“ и „Familien-AG“