Учёт детей в карте налога на заработную плату

09.03.2012 ПЯТНИЦА 00:00

НАЛОГИ В ГЕРМАНИИ: ПАМЯТКА НАЕМНОМУ РАБОТНИКУ

Налоги в Германии: памятка наемному работнику

Доходы и расходы работника по найму. Основные понятия

Классы налога на заработную плату

Выбор класса налога на заработную плату

Таблицы налога на заработную плату

Карта начисления налога на заработную плату

Учёт детей в карте налога на заработную плату

Начисление налога на заработную плату наёмного работника

Уведомление о подоходном налоге и его уплата

Учет чрезвычайных расходов

Примеры расчёта заявительной границы

Суммы расходов в заявление на снижение подоходного налога

Об этом Вы должны помнить сами

Учёт детей наёмного работника в карте налога на заработную плату

Выплаты (пособие) на детей (Kindergeld)

С 1996 года занятый наёмный работник получает выплаты (пособие) на детей принципиально от своего работодателя вне общественных (социальных) служб, и при этом вместе с заработной платой за работу. Исключением из этого является наёмный работник, который занят у своего работодателя предположительно не более 6-ти месяцев, также как облагаемый подоходным налогом с полной суммы заработной платы наёмный работник, занятый на работе с неполным рабочим днём. При определенных условиях работодатель может быть также освобождён от выплат на детей. В этом случае наёмный работник получает пособие на детей в семейной кассе от отдела по вопросам труда.

Справка о выплатах (пособии) на детей (Kindergeldbescheinigung)

Работодатель может только тогда начислять пособие (выплаты) на детей наёмного работника, когда тот представит ему справку о размере начисляемого пособия. Эту справку составляет семейная касса относящегося к Вам отдела по труду, если Вы сообщите о том, что Вы работаете у работодателя, который обязан выплачивать Вам это пособие. Если Вам на прошлый год такая справка уже была составлена и Вы получаете пособие на детей от своего работодателя, то Вы автоматически получаете новую справку на этот год, если у Вас не имеется возражений к этому пособию на январь этого года согласно документов семейной кассы.

Справку о пособии на детей немедленно передайте вашему работодателю. Это же действительно и для изменения аналогичных справок. Если работодатель выдаёт Вам на руки признанной недействительной старую справку о пособии на детей по представлении Вами изменённой справки, то Вы обязаны возвратить старую справку в семейную кассу. По окончании трудовых взаимоотношений (т.е. Вашем увольнении) работодатель возвращает Вам справку о пособии на детей. Как только Вы меняете работодателя, представьте эту справку новому работодателю. Если после увольнения Вы не имеете новой работы, то Вам следует возвратить справку о пособии на детей в семейную кассу, чтобы можно было сразу перенять выплаты Вам этого пособия.

Учёт детей в карте налога на заработную плату

Принимая во внимание размер пособия на детей освобождаемая от налогообложения часть дохода в размере паушальной суммы расходов на содержание детей при расчёте налога на заработную плату больше не учитывается. Наличие детей у наёмного работника, однако, отражается на размере солидарных дополнительных выплат и церковном налоге. Чтобы работодатель мог правильно рассчитать эти вычитаемые (удерживаемые) суммы, в карте подоходного налога на заработную плату подтверждается размер необлагаемой налогом части дохода в размере паушальной суммы расходов на содержание детей.

Дети при этом бывают:

- pодные - Leibliche Kinder (поскольку родственные взаимоотношения- Verwandtschaftverältnisse - с ними установлены не посредством усыновления - Adoption) и усыновлённые (Adoptivkinder), а также

- ухаживаемые - Pflegekinder (к этому не относится плата по уходу за детьми, которая была установлена исходя из финансовых соображений).

Каждый ребёнок учитывается в карте подоходного налога на заработную плату с коэффициентом 0,5.

Этот коэффициент повышается до 1,0, когда:

- проживающие внутри страны собственные родители или родители ухаживаемого ребёнка находятся в браке и постоянно живут нераздельно;

- ребёнка взяли на содержание совместно постоянно живущие нераздельно и внутри страны проживающие супруги;

- в начале этого календарного года умер один из собственных или приёмных родителей ребёнка;

- наёмный работник взял ребёнка только в одиночку;

- речь идёт об ухаживаемом ребёнке и отношения по уходу за ребёнком относятся только к наёмному работнику;

- квартира (место проживания) другого супруга не может быть установлена;

- отец ребёнка официально не установлен или

- другой родитель в течение этого года имеет внутри страны или квартиру или обычное место пребывания.

Если в карте подоходного налога на заработную плату против каждого родителя проживающей внутри страны родительской пары устанавливается коэффициент 0.5, то можно передать коэффициент одного родителя другому, если, предположительно, только он, а не другой родитель выполняет обязанности по содержанию ребёнка в календарном году, по существу, по крайней мере в размере 75%. Этот коэффициент может быть передан также отчиму (мачехе) или дедушке (бабушке), если они приняли ребёнка в свой дом. В этих случаях финансовое учреждение подготавливает специальный бланк документа.

В карте подоходного налога на заработную плату коэффициент для учёта паушальной суммы расходов на содержание детей подтверждается только при классах подоходного налога с 1-го по 4-ый. Ребёнок за пределами страны учитывается при установлении этого коэффициента, если местные условия этой зарубежной страны примерно соответствуют условиям внутри данной страны.

Дети до 18 лет

Постоянно проживающие внутри страны местные дети, которым к 1-му января этого года ещё не исполнилось 18-ти лет, т.е. которые были рождены после 1-го января соответствующего года, принципиально учитываются административным (финансовым) учреждением вашего округа в карте подоходного налога на заработную плату. (Исключения из этого: смотри параграф об ухаживаемых детях). Если подтверждённый соответствующим учреждением вашего округа коэффициент для учёта паушальной суммы расходов на содержание детей до 18-ти лет ниже, чем он должен соответствовать фактическим отношениям к началу календарного года, то учреждением округа он изменяется по Вашему заявлению.

Если Вы ходатайствуете об учёте постоянно проживающего внутри страны местного ребёнка, который не прописан у Вас, то Вы должны приложить к Вашему заявлению налоговую справку о стоимости проживания этого ребёнка. Эту справку Вы можете взять в соответствующем учреждении того округа, в котором прописан ребёнок. Приложите необходимые документы, из которых административное (финансовое) учреждение вашего округа может узнать, что речь идёт о вашем ребёнке. Этим заявлением Вы сразу обеспечиваете то, что Ваш ребёнок может быть учтён при оформлении карты подоходного налога на следующий год отделом труда вашего округа, поскольку налоговая справка должна быть не старше, чем три года.

Если Вы не можете принести с собой налоговую справку на ребёнка до 18-ти лет, который не прописан у Вас, т.к. Вы не знаете его местопребывания, то направьте это заявление для учёта вашего ребёнка в обслуживающее Вас финансовое учреждение.

Это действительно также в случаях,

- если Вы ходатайствуете о внесении в карту подоходного налога полного коэффициента, т.к. местожительство другого родителя нельзя выяснить или поскольку отец ребёнка официально не установлен;

- если Вы ходатайствуете о внесении в карту подоходного налога полного коэффициента, т.к. у другого родителя, предположительно, в течение всего календарного года имеется внутри страны или жильё или обычное местопребывание;

- если Вы ходатайствуете о переносе из одной карты подоходного налога в другую этого коэффициента;

- если Вы ходатайствуете о необлагаемой подоходным налогом сумме дохода в размере паушальной суммы расходов на содержание ребёнка, постоянно проживающего за рубежом.

Дети старше 18-ти лет

Дети, которым на 1-ое января этого года исполнилось 18 лет (т.н. дети, которые родились до 2-го января соответствующего года), вносятся в карту подоходного налога через финансовое учреждение вашего округа.

Обратите при этом свое внимание на следующее:

- до исполнения 21- го года на то, что Ваши дети являются безработными;

- до исполнения 27-ми лет на то, что у Ваших детей, которые должны обучаться какой-либо специальности (под этим понимается также и школьное обучение), это обучение из-за нехватки рабочих мест или не начато, или не может быть продолжено, или они добровольно трудятся в социально или экологически значимом месте в том случае, когда между двумя отрезками времени образования возник временный перерыв продолжительностью не более 4-х месяцев;

- между 21-м и 27-ым годами жизни на то, что Ваши дети являются или безработными, или получают образование по какой-либо профессии, или находятся на действительной военной или альтернативной гражданской службе, или добровольно продолжают действительную военную службу в течение не более, чем три года, после обязательной, или занимаются другой предусмотренной законом деятельностью, будучи освобождёнными от обязательной военной или альтернативной гражданской службы в период этой службы максимально на предусмотренный законом срок.

Дети старше 18-ти лет, у которых облагаемые подоходным налогом доходы или заработная плата составляет более, чем 13.020 марок в календарном году, принципиально не учитываются в карте подоходного налога соответствующего наёмного работника. Если ребёнок учитывается не в течение всего календарного года, то эта сумма частично сокращается. Доходы и выплаты, которые выпадают на календарный месяц, за который ребёнок не должен быть учтён, остаются вне статьи подсчета.

Дети - инвалиды

Дети старше 18-ти лет, которые физически, психически или умственно являются инвалидами и сами не могут себя содержать, в таком случае могут быть внесены в заявление на карту подоходного налога в финансовое учреждение вашего округа. Это действительно также и для детей, которые старше 27-ми лет, если инвалидность наступает до завершения 27-го года жизни (о перенесении соответствующей суммы на ребенка-инвалида смотри дальше).

Ухаживаемые дети

Ухаживаемые дети вносятся в заявление на карту подоходного налога только через финансовое учреждение вашего округа при условии, что:

- вашего ухаживаемого ребёнка следует признать за ребёнка, который к Вам, подобно собственному ребёнку, тесно привязан в течение продолжительного времени и поэтому Вы его ввели в свою семью;

- надзор и уход за ребёнком больше не осуществляется его родными родителями и Вы на его содержание расходуете по крайней мере существенную часть ваших доходов.

Религиозная конфессия

В вашей карте налога на заработную плату в графу «Удержание церковного налога» вносится сокращённое название религиозной конфессии, к которой Вы принадлежите. Если Вы не состоите ни в одной религиозной конфессии, то церковный налог не взимается финансовым учреждением и в карте подоходного налога в соответствующую графу вносятся две черточки. Рядом с названием вашей религиозной конфессии вносится сокращённое название религиозной конфессии вашей супруги, если она принадлежит к другой конфессии, в пользу которой по закону взимается церковный налог. При неуказании признака принадлежности церковного налога вашей супруги не может быть сделан вывод о том, что она не принадлежит ни к какой религиозной конфессии.

Материал статьи любезно предоставлен международным журналом EXRUS, а подписаться на рассылки, основанные на материалах журнала можно здесь.

Начисление налога на заработную плату наёмного работника

Налоги