Выбор класса налога на заработную плату

09.03.2012 ПЯТНИЦА 00:00

НАЛОГИ В ГЕРМАНИИ: ПАМЯТКА НАЕМНОМУ РАБОТНИКУ

Налоги в Германии: памятка наемному работнику

Доходы и расходы работника по найму. Основные понятия

Классы налога на заработную плату

Выбор класса налога на заработную плату

Таблицы налога на заработную плату

Карта начисления налога на заработную плату

Учёт детей в карте налога на заработную плату

Начисление налога на заработную плату наёмного работника

Уведомление о подоходном налоге и его уплата

Учет чрезвычайных расходов

Примеры расчёта заявительной границы

Суммы расходов в заявление на снижение подоходного налога

Об этом Вы должны помнить сами

Выбор класса налога на заработную плату

Если супруги получают заработную плату по месту работы, то они должны с самого начала знать, что супруги облагаются налогом принципиально вместе, поскольку это им выгодно. При удержании подоходного налога у наёмного работника может быть положена в основу только его собственная заработная плата по месту работы. По истечении года заработная плата по месту работы обоих супругов может быть уже сведена вместе. Тогда уже рассчитывается соответствующий годовой подоходный налог. Поэтому не стоит волноваться из-за того, что в течение года удерживается слишком большой или слишком малый подоходный налог.

Чтобы годовой результат по возможности был близок к истине, супругам следует рассмотреть две комбинации классов налога. Комбинация 4-ый кл. 4-ый кл. исходит из того, что супруги одинаково много зарабатывают. Комбинация 3-ий кл. 5-ый кл. принимается тогда, когда сумма налоговых удержаний с суммарных доходов обоих супругов соответствует такому положению, когда достигается распределение общих облагаемых налогом доходов исходя из соотношения 60% у одного из супругов по 3-му классу налога и 40 % по 5-му классу налога у другого супруга. При этом можно не волноваться, что удержание подоходного налога при налоге 5-го класса сравнительно выше, чем при налогах 3-го и 4-го классов. Если Вы на этом основании не хотели бы распределения в 5-ый класс налога, то Вам нужно выбрать комбинацию классов налога 4кл. 4кл.

Оба супруга относятся к 4-му классу налога

Если оба супруга облагаются подоходным налогом в соответствии с 4-ым классом налога, то не может случиться, что определенный для обоих супругов годовой подоходный налог будет удержан слишком малым и должен будет дополнительно затребован финансовым учреждением. Комбинация классов подоходного налога 4-ый кл. 4-ый кл. ведёт регулярно к пересчёту налога, если заработная плата по месту работы супругов сильно различается. Пересчёт подоходного налога тем реальнее, чем больше отклоняются друг от друга заработная плата по месту работы супругов. По истечении года Вам возмещается финансовым учреждением излишне удержанные суммы подоходного налога, если Вы ходатайствуете о его определении.

Один супруг относится к 3-му классу налога, а другой к 5-му

Если супруг с более высокой заработной платой по месту работы облагается подоходным налогом по 3-му классу налога, а другой супруг – по 5-му классу налога, то может регулярно взиматься слишком низкий налог. Это может быть вызвано тем, что у того супруга, который облагается подоходным налогом по 5-му классу, налогообложению подлежит менее 40% общего облагаемого подоходным налогом дохода, полученного обоими супругами. Тогда финансовым учреждением должен будет заново определяться подоходный налог у супругов по комбинации классов налога 3-ий кл..5-ый кл.

В рамках заново определенного подоходного налога приблизительно слишком низкий рассчитанный подоходный налог дополнительно удерживается, а слишком высокий налог возмещается финансовым учреждением.

Что лучше: комбинация классов налога 4кл.4кл. или 3кл.5кл. Не существует на это общепринятого ответа. Вопрос может быть решён в последнюю очередь только после вашего личного сравнения. Если Вы хотели бы добиться того, что с Вас в течение года будет взиматься возможно низкий подоходный налог, то Вам лучше всего проверить с помощью таблицы подоходного налога, при какой комбинации классов налога получается в итоге наименьшее удержание подоходного налога. Ваше финансовое учреждение охотно поможет Вам в этом. Путём выбора классов подоходного налога Вы сможете также определить, получается ли по истечении года возмещение налога или его дополнительная уплата.

При комбинации классов подоходного налога 3-ий кл./-5-ый кл. возникает обязанность по уточнению налога на заработную плату, при которой компенсируются (уточняются) слишком малые и слишком большие выплаченные налоги. При комбинации классов подоходного налога 4-ый кл.-/ 4-ый кл. Вы можете заявить к компенсации переплаченную сумму налога при определении (уточнении) размера подоходного налога.

Когда Вам определяется подоходный налог и нужно рассчитать дополнительную его уплату, то финансовое учреждение может, конечно, в виду предполагаемой задолженности по налогу назначить его уплату вперёд. При этом уже в течение года подоходный налог может быть скорректирован на основании вашего выбора классов налога в сторону меньшего его удержания. Однако, согласно правилу, дополнительной уплаты подоходного налога можно избежать, если Вы выбираете комбинацию классов налога 4-ый кл. 4-ый кл. Но следует при этом особо отметить: удержанный в течение года подоходный налог ещё ничего не означает в конечной величине соответствующего годового подоходного налога.

На величину годового подоходного налога также не оказывает влияния выбор класса налога. Но, пожалуйста, подумайте о том, что комбинация классов подоходного налога также может влиять на размер замещающих заработную плату выплат (Lohnersatzleistungen), например, пособия по безработице (Arbeitslosengeld), помощь при безработице (Arbeitslosenhilfe), пособия по болезни (Krankengeld), пособия по материнству (Mutterschaftsgeld). Если вы считаете, что в недалёком будущем вам придётся обратиться за получением замещающих заработную плату выплат или вы должны получить их, то вам следует проинформироваться у постоянного сотрудника, начисляющего эти выплаты, об эффективности замены классов подоходного налога.

Изменение комбинации классов подоходного налога обоими супругами

Если Вы и Ваша супруга до сих пор оба работаете в качестве наёмных работников, то административное учреждение вашего округа вносит в ваши карты подоходного налога классы налога, которые были Вам подтверждены в этих картах в прошлом году. Вы можете до 1-го января очередного года изменить внесенные административным учреждением вашего округа классы подоходного налога в ваших картах.

Об изменении классов налога Вы можете ходатайствовать перед административным учреждением вашего округа в течение этого года один раз вплоть до ноября месяца. Заявление об этом Вы должны составить совместно с Вашей супругой, и оно должно быть подписано Вами обоими. К заявлению приложите также обе карты подоходного налога. Если заявление делается устно в административное учреждение вашего округа только одним из супругов, то административное учреждение может его принять в качестве совместного заявления обоих супругов, когда предъявляются обе карты подоходного налога.

В случаях, когда в течение этого года один из супругов вышел в отставку по месту работы или умер, то Вы можете также ещё раз ходатайствовать перед административным учреждением вашего округа до 30 ноября этого года об изменении классов налога. Одинаково действительно, если Вы или Ваша супруга после предшествующего периода безработицы снова вступили в трудовые отношения или в течение года Вы были надолго разделены с Вашей супругой. Изменение классов подоходного налога может быть приведено в действие только с начала следующего месяца после даты подачи заявления.

Материал статьи любезно предоставлен международным журналом EXRUS, а подписаться на рассылки, основанные на материалах журнала можно здесь.

Таблицы налога на заработную плату

Налоги